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name: tax-risk-assessment description: > 税务风险自检 — 核查金税系统预警 + 发票风险 + 申报异常，输出风险清单和整改建议。 适用情形：定期（每月/每季度）执行，从金税系统获取风险预警， 结合发票数据和申报数据，识别须关注的税务风险点，制定整改计划。 核心：系统预警核实 + 根因分析 + 分级整改。 argument-hint: "[评估期间 YYYY-MM] [评估范围：全税种/增值税/企业所得税/个人所得税]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（税负率参考/风险等级/升级矩阵）。

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/tax-risk-assessment — 税务风险自检

Examples

→ 示例：用户说"帮我们评估一下目前的税务风险，主要关注哪些点"，系统应调用本技能，执行税务风险评估。

→ 示例：用户说"新业务涉及跨境服务，帮我看看有没有新的税务风险"，系统应调用本技能，评估跨境业务的税务风险。

→ 示例：用户说"税局最近查得比较严，帮我看看我们的合规性有没有问题"，系统应调用本技能，评估当前税务合规性状态。

风险来源

风险来源一：金税系统预警（[TAX-GOLD]）
  → 系统自动监控，发现异常行为

风险来源二：申报数据异常
  → 税负率/进销项/收入成本配比异常

风险来源三：发票风险
  → 失控发票/异常凭证/虚开发票

风险来源四：外部信息
  → 协查函/举报/审计署/税务局评估通知

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第一步：从金税系统获取预警

查询路径（[TAX-GOLD]）：

登录金税系统纳税人端
→ 风险监控 → 风险预警处理
→ 查看所有橙色预警和红色预警
→ 逐项查看预警详情

常见预警类型：

增值税预警：
  - 税负率预警：实际税负率低于行业参考值
  - 进销项异常：进项长期大于销项
  - 农产品收购发票异常：收购金额与产能不匹配
  - 旅客运输发票异常：抵扣金额与业务不匹配
  - 发票顶额开具：单张发票开具面额接近最高限

企业所得税预警：
  - 收入成本配比异常：成本占比异常高/低
  - 期间费用率异常：费用占比异常
  - 毛利率异常：与行业均值差异大

其他预警：
  - 纳税信用等级下降
  - 异常协查函

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第二步：逐项核实预警

核实流程：

对每个预警项：

第一步：确认数据准确性
  → 预警数据与实际数据是否一致
  → 如不一致：预警数据可能有误

第二步：判断是否为合理商业原因
  → 有合理原因：准备书面说明
  → 无合理原因：确认为真实风险

第三步：评估风险等级
  → 红色预警：高风险，须立即处理
  → 橙色预警：中风险，须关注跟进
  → 黄色预警：低风险，持续观察

常见预警的合理原因：

税负率偏低：
  合理原因：
    - 业务季节性波动（淡旺季）
    - 存货结构变化（期初库存大/期末库存小）
    - 采购集中（集中采购导致进项多）
    - 产品结构变化（低税率产品占比增加）
    不合理原因：
    - 隐匿销售收入
    - 虚增进项税额

进项长期大于销项：
  合理原因：
    - 业务扩张期（存货储备增加）
    - 准备过节/促销（提前采购）
    不合理原因：
    - 取得虚开发票
    - 滞留票未及时认证

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第三步：发票风险核查

失控发票核查：

□ 是否收到过失控发票？
□ 如收到：是否已抵扣？是否已做进项转出？
□ 如已抵扣：须向税务机关申请核实
□ 是否向供应商追索正规发票？
□ 是否保留了相关证据（合同/物流单据/付款凭证）？

异常凭证核查：

□ 是否有发票被认定为异常凭证？
□ 如有：是否在 60 日内向税务机关申请核实？
□ 异常原因是什么？能否提供证明材料？

上下游风险传导：

□ 上游供应商是否存在税务问题？
□ 如存在：须评估对我公司的影响
□ 是否须做进项转出？
□ 是否须向税务机关主动报告？

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第四步：申报数据交叉检查

增值税 vs 企业所得税：

□ 增值税申报收入与所得税申报收入是否一致？
□ 差异原因是什么？（暂时性差异/永久性差异/数据错误）
□ 如差异 > 10%：须查明原因

发票数据 vs 申报数据：

□ 开票系统销项合计 vs 增值税申报表销项
□ 勾选平台进项合计 vs 增值税申报表进项
□ 如不一致：须在申报期内更正申报

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第五步：生成风险报告

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税务风险评估报告
评估期间：[YYYY年MM月]
评估范围：[全税种/增值税/企业所得税/个人所得税]
生成时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
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【金税系统预警概览】

红色预警（高风险）：[X] 项
橙色预警（中风险）：[X] 项
黄色预警（低风险）：[X] 项

【重点预警详情】

[红色预警 1]
预警类型：[税负率偏低/进销项异常/...]
触发条件：[具体描述]
涉及金额：[X万元]
核实结果：
  [ ] 误报（有合理商业原因）
  [ ] 真实风险
原因分析：[...]
整改措施：[...]
整改期限：[YYYY-MM-DD]
负责人：[姓名]

[橙色预警 1]
...

【发票风险】

失控发票：[X] 张，已抵扣 [X] 张
  → 已转出进项：[X万元]
  → 追索正规发票：[X] 张

异常凭证：[X] 张
  → 已在 60 日内申请核实：[✅/❌]

上下游风险：[描述]
影响评估：[...]

【申报数据交叉检查】

增值税 vs 所得税收入差异：[X%] [✅ 一致 / ⚠️ 有差异]
  差异原因：[...]

开票 vs 申报销项差异：[✅ 一致 / ⚠️ 有差异]
开票 vs 申报进项差异：[✅ 一致 / ⚠️ 有差异]

【整改计划】

优先级 | 风险项 | 整改措施 | 整改期限 | 负责人
--------|--------|---------|---------|--------
P0     | [风险] | [措施]   | [日期]  | [姓名]
P1     | [风险] | [措施]   | [日期]  | [姓名]
...

【纳税信用】

当前信用等级：[A级/B级/M级/C级/D级]
较上期变化：[提升/下降/无变化]
原因：[...]

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整体风险等级：[🟢 低风险 / 🟡 中风险 / 🔴 高风险]
须升级至税务经理：[✅ 是 / ❌ 否]
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升级触发条件

• 红色预警（高风险）≥ 3 项
• 须补税/补缴社保金额 > [填空：如 10 万元]
• 触发税务机关评估/稽查通知
• 发现失控发票/异常凭证（已抵扣）
• 纳税信用等级下降至 C 级或以下
• 上下游传导风险（供应商税务问题影响本公司）

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Finance Skills — tax-risk-assessment atomic skill