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name: tax-filing-master description: > 税务申报综合执行 — 整合增值税 + 所得税 + 附加税 + 个税代扣代缴的月度申报全流程。 适用情形：每月固定时间（如次月 1-10 日）执行，完成所有须申报税种的 数据准备、核对、异常处理和申报确认，是税务申报的主入口 Skill。 核心：申报日历驱动的全税种覆盖 + 优先级排序 + 升级判断。 argument-hint: "[申报月份 YYYY-MM] [申报税种：全税种/指定税种]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: high

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（申报日历/税率/优惠/升级矩阵）。

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/tax-filing-master — 税务申报综合执行

申报日历（按月固化执行顺序）

每月固定申报顺序（次月 1-15 日）：

Day 1-2：获取上月数据
  → [INV] 开票系统：销项发票数据
  → [TAX-VAT] 勾选平台：进项发票数据
  → [ERP] 总账：应交税费科目余额
  → [HR] 薪酬系统：工资/社保数据

Day 3-5：增值税申报准备
  → 执行 vat-declaration-prep
  → 三方数据核对
  → 确认后可申报

Day 6-8：其他税种申报
  → 个人所得税代扣代缴（[HR] 推送）
  → 附加税（随增值税）
  → 社保公积金（[HR] 推送）
  → 印花税（如有）

Day 9-10：复核与缴纳
  → 确认所有申报数据
  → 发起缴款审批
  → 缴纳所有到期税款

季度特有（季度结束后 15 日内）：
  → 企业所得税预缴

年度特有（次年 5 月 31 日前）：
  → 企业所得税年度汇算清缴
  → 个人所得税综合所得年度汇算

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第一步：确认申报月份和税种

根据 [CLAUDE.md] 申报日历，确认：

□ 本月须申报哪些税种？
□ 申报截止日是哪一天？
□ 是否有须提前准备的特殊事项？

申报清单：

税种	申报周期	本月是否须申报	截止日
增值税及附加	月报	[✅/❌]	次月 15 日
企业所得税	季报	[✅/❌]	季度结束后 15 日
个人所得税（代扣）	月报	[✅/❌]	次月 15 日
社保/公积金	月报	[✅/❌]	次月 15 日
印花税	季报/年报	[✅/❌]	按季/按年
其他	...	[✅/❌]	...

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第二步：按优先级执行各税种准备

优先级 1：增值税申报（最高优先级）

执行 Skill： vat-declaration-prep

触发条件： 所有月份

前置条件： [INV] + [TAX-VAT] + [ERP] 数据均可用

如数据不可用： 标记为"数据缺失"，暂停申报，升级

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优先级 2：企业所得税预缴（季度月份）

执行 Skill： it-declaration-prep

触发条件： 1/4/7/10 月（即 Q1/Q2/Q3/Q4 季度结束后的申报月）

前置条件： [ERP] 利润表数据可用

年度汇算（5 月）： 须提前 1 个月开始准备（4 月即启动）

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优先级 3：个人所得税代扣代缴

数据来源： [HR] 薪酬系统推送

核对项目：

□ 税前工资合计
□ 社保公积金个人部分
□ 专项附加扣除（当月新采集/变更）
□ 实发金额
□ 当月新增入职员工是否已采集专项附加扣除？
□ 当月离职员工是否已做日期截止？

注意： 个税由 [HR] 系统推送，财务复核后确认申报

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优先级 4：附加税（随增值税）

附加税 = 增值税实缴金额 × 附加税税率

城建税税率：
  - 注册地在市区：7%
  - 注册地在县城/镇：5%
  - 其他：1%

教育费附加：3%
地方教育附加：2%

合计：12%（市区）/ 10%（县城）/ 6%（其他）

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优先级 5：社保公积金

数据来源： [HR] 薪酬系统

核对项目：

□ 当月社保公积金缴纳人数 vs 上月
□ 缴纳基数 vs 当地社保基数上下限
□ 是否有漏缴/错缴（入职/离职未及时增减员）

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第三步：异常汇总与升级判断

收集所有税种 Prep Skill 的升级触发结果：

升级判断（满足任一即升级）：
  □ 增值税：三方数据不一致
  □ 增值税：税负率偏离 > 50%
  □ 增值税：发现失控发票（已抵扣）
  □ 企业所得税：须补税 > 20 万元
  □ 企业所得税：优惠资格存疑
  □ 任一税种：须补税合计 > 10 万元
  □ 发现须提交关联申报（跨境关联交易）

升级处理：

→ 汇总所有异常项，形成升级报告
→ 提交税务经理决策
→ 税务经理确认后，方可完成申报

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第四步：确认申报与缴纳

申报确认（申报截止日前 2 天完成）：

□ 所有税种数据已核对无误
□ 所有异常项已提交升级并获确认
□ 申报表已在电子税务局提交
□ 纸质资料（如需）已准备完毕

缴纳发起（申报完成后当日）：

□ 发起缴款审批流程
□ 确认税款金额和账户
□ 确认缴纳截止日（通常与申报截止日相同）
□ 缴款后获取电子完税证明
□ 归档完税证明

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第五步：生成月度税务申报报告

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税务申报月度综合报告
申报月份：[YYYY年MM月]
生成时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
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【申报税种总览】

税种 | 申报状态 | 申报金额 | 缴纳状态 | 缴纳金额
-----|---------|---------|---------|----------
增值税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
企业所得税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
附加税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
个人所得税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
社保公积金 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
...     | ...    | ...     | ...     | ...

【异常汇总】

异常项 | 风险等级 | 处理状态 | 负责人
-------|---------|---------|--------
[异常1] | [🔴高/⚠️中] | [已解决/升级中] | [姓名]
[异常2] | ...        | ...             | ...

【缴款明细】

缴款账号：[账号]
缴款金额合计：[XX万]
缴款时间：[YYYY-MM-DD]

【下月待办】

□ [事项1] — 截止日 [YYYY-MM-DD]
□ [事项2] — 截止日 [YYYY-MM-DD]

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申报完成度：[X/X] 税种已申报
须升级事项：[✅ 有 / ❌ 无]
下次申报月：[YYYY年MM月] — 须申报 [税种列表]
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升级触发条件

• 任一税种申报数据异常且无法核实
• 须补税合计金额 > [填空：如 10 万元]
• 发现失控发票/异常凭证
• 享受税收优惠资格存疑
• 触发税务机关评估/稽查通知
• 纳税信用等级下降

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Finance Skills — tax-filing-master atomic skill