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expense-ratio-analysis

expense-ratio-analysis

费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化,识别失控费用并归因。 适用情形:月度费用分析时执行,从 [ERP]/[BK] 获取费用数据, 按费用类型/部门分析费用率变化,区分"战略性投入"和"失控费用"。 核心:费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。

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スキルの説明

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name: expense-ratio-analysis description: > 费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化,识别失控费用并归因。 适用情形:月度费用分析时执行,从 [ERP]/[BK] 获取费用数据, 按费用类型/部门分析费用率变化,区分"战略性投入"和"失控费用"。 核心:费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。 argument-hint: "[分析期间 YYYY年MM月] [分析类型:全部费用/指定费用类型/指定部门]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: medium

加载上下文

首次使用时: 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置(费用率目标/超支标准/人均费用)。


/expense-ratio-analysis — 费用率分析

Examples

→ 示例:用户说"帮我们分析一下各项费用率的变化,看看管控是否有效",系统应调用本技能,执行费用率趋势分析。

→ 示例:用户说"营销费用占收入比突然升高了 2 个点,帮我分析原因",系统应调用本技能,分析营销费用率上升原因。

→ 示例:用户说"帮我们对比一下行业内其他公司的费用率水平",系统应调用本技能,执行费用率行业对标分析。

第一步:获取费用数据

从 [ERP]/[BK] 获取费用数据:

□ 本期数据:[YYYY年MM月]
□ 上期数据:[YYYY年MM月]
□ 去年同期:[YYYY年MM月]
□ 预算数据:[YYYY年]全年预算

□ 获取字段:
  销售费用 | 管理费用 | 研发费用
  各费用明细科目 | 人员数量 | 收入

第二步:费用率概览分析

费用率三维度对比:

        | 本期    | 上期    | 去年同期 | 预算    | 目标
--------|---------|---------|---------|---------|-------
销售费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
管理费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
研发费用率 | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]
总费用率  | [X%]  | [X%]   | [X%]   | [X%]   | [X%]

趋势判断:

□ 费用率上升 > [X]% → ⚠️ 关注
□ 费用率连续 [X] 月上升 → 🔴 预警
□ 费用率下降 < [X]% → ✅ 改善

第三步:销售费用深度分析

销售费用结构:

        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
差旅费  | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
招待费  | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
市场推广 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
佣金    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]

人均销售费用:

□ 销售人数:[X] 人
□ 人均销售费用:[X] 万/人(目标 [X] 万/人)
□ 人均创收:[X] 万/人
□ 费用收入比:[X]%(目标 [X]%)

超支归因:

□ 合理性超支(战略性投入):
  - 新市场开拓:[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 大客户攻关:[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 行业展会/年:[XXX万] — 品牌建设

□ 失控性超支(内部问题):
  - 报销标准执行不严:[XXX万]
  - 人员扩张失控:[XXX万]
  - 市场活动ROI低:[XXX万]

第四步:管理费用深度分析

管理费用结构:

        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
折旧摊销 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
办公差旅 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
咨询顾问 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]

人均管理费用:

□ 管理人员数:[X] 人
□ 人均管理费用:[X] 万/人(目标 [X] 万/人)
□ 管理幅度:[X] 人/管理岗(目标 [X] 人/管理岗)

超支归因:

□ 合理性支出(外部/战略):
  - IT 系统升级:[XXX万](一次性投入)
  - 组织调整:[XXX万](战略优化)
  - 咨询项目:[XXX万](战略建议)

□ 失控性超支(内部问题):
  - 人员超编:[XXX万]
  - 报销标准混乱:[XXX万]
  - 采购浪费:[XXX万]

第五步:研发费用深度分析

研发费用结构:

        | 本期    | 预算    | 执行率  | 同比    | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
材料试验 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
外部合作 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
设备折旧 | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]
合计    | [XXX万] | [XXX万] | [X%]   | [±X%]  | [±XXX万]

研发效率指标:

□ 研发人数:[X] 人
□ 人均研发费用:[X] 万/人
□ 在研项目:[X] 个
□ 项目进度达标率:[X]%
□ 研发成功率:[X]%

超支归因:

□ 战略性投入(合理):
  - 新产品研发:[XXX万] — 预期回报 [描述]
  - 核心产品升级:[XXX万] — 预期回报 [描述]

□ 效率问题(待改善):
  - 项目进度滞后:[XXX万](资源积压)
  - 试验失败率高:[XXX万](重复消耗)
  - 人员利用率低:[XXX万]

第六步:生成费用率分析报告

═══════════════════════════════════════
费用率分析报告
分析期间:[YYYY年MM月]
报告日期:[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════

【费用率概览】

        | 本期   | 预算   | 目标   | 同比   | 环比   | 状态
--------|--------|--------|--------|--------|--------|------
销售费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
管理费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
研发费用率 | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
总费用率  | [X%] | [X%]  | [X%]  | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]

整体评价:[✅ 费用率下降 / ⚠️ 费用率持平 / 🔴 费用率上升]

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

【销售费用分析】

□ 销售费用总额:[XXX万]
□ 销售费用率:[X%](目标 [X%])
□ 超预算:[+XXX万]([+X%])

人均指标:
□ 销售人数:[X] 人
□ 人均销售费用:[X] 万/人(目标 [X] 万/人)
□ 人均创收:[X] 万/人

TOP 超支科目:
□ [科目A]:[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]:[+XXX万] — 归因 [合理/失控]

性质判断:
□ 战略性投入:[XXX万]
□ 失控性超支:[XXX万]

【管理费用分析】

□ 管理费用总额:[XXX万]
□ 管理费用率:[X%](目标 [X%])
□ 超预算:[+XXX万]([+X%])

人均指标:
□ 管理人员:[X] 人
□ 人均管理费用:[X] 万/人(目标 [X] 万/人)

TOP 超支科目:
□ [科目A]:[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]:[+XXX万] — 归因 [合理/失控]

性质判断:
□ 战略性投入:[XXX万]
□ 失控性超支:[XXX万]

【研发费用分析】

□ 研发费用总额:[XXX万]
□ 研发费用率:[X%](目标 [X%])
□ 超预算:[+XXX万]([+X%])

人均指标:
□ 研发人数:[X] 人
□ 人均研发费用:[X] 万/人

TOP 超支科目:
□ [科目A]:[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
□ [科目B]:[+XXX万] — 归因 [战略/效率]

性质判断:
□ 战略性投入:[XXX万]
□ 效率问题:[XXX万]

【费用控制建议】

销售费用:
□ 建议1:[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2:[描述] — 预期节约 [XXX万]

管理费用:
□ 建议1:[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2:[描述] — 预期节约 [XXX万]

研发费用:
□ 建议1:[描述] — 预期提升效率 [描述]
□ 建议2:[描述] — 预期提升效率 [描述]

【下月改善目标】

□ 销售费用率目标:[X%](本月 [X%])
□ 管理费用率目标:[X%](本月 [X%])
□ 研发费用率目标:[X%](本月 [X%])

═══════════════════════════════════════
置信度:[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止:[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════

升级触发条件

  • 销售费用率超目标 > [X]%
  • 管理费用率超目标 > [X]%
  • 失控性超支 > [X] 万
  • 人员扩张失控(销售人数增加 > [X]%)

Finance Skills — expense-ratio-analysis atomic skill

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