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name: internal-audit-master description: > 内部审计管理主流程 — 整合年度审计计划/专项审计/审计发现整改全流程。 适用情形：审计总监/审计经理制定年度审计计划、启动专项审计、 管理审计发现整改时执行，整合 annual-audit-planning、 process-compliance-audit、audit-finding-tracking 和 fraud-investigation， 输出完整的内部审计管理报告。 核心：风险导向 → 发现问题 → 整改跟踪 → 持续改进。 argument-hint: "[任务类型：年度计划/专项审计/整改管理] [截止日期 YYYY-MM-DD]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: high

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取审计范围/风险评级标准/整改规则。

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/internal-audit-master — 内部审计管理主流程

完整审计管理流程

Step 1：审计计划制定
  → 执行 annual-audit-planning
  → 确定本年度审计范围和重点

Step 2：现场审计执行
  → 执行 process-compliance-audit（合规性审计）
  → 执行 fraud-investigation（如有舞弊线索）
  → 记录发现、编制底稿

Step 3：审计发现整改跟踪
  → 执行 audit-finding-tracking
  → 跟进整改、验证效果

Step 4：综合审计管理报告
  → 汇总全期审计结果
  → 向审计委员会汇报

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第一步：审计计划制定

执行 Skill： annual-audit-planning

□ 执行状态：[成功/失败]

□ 年度审计计划确认：
□ 审计覆盖单位/流程：[X] 个
□ 计划审计天数：[X] 人天
□ 审计预算：[X] 万元

□ 风险优先级排序：
□ 高风险：[X] 项 → 优先安排
□ 中风险：[X] 项
□ 低风险：[X] 项 → 可延后

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第二步：现场审计

执行 Skill： process-compliance-audit

□ 执行状态：[成功/失败/部分完成]

□ 已审计单位/流程：[X] 个
□ 发现数量：
□ 🔴 Major：[X] 项
□ ⚠️ Moderate：[X] 项
□ ✅ Low：[X] 项

□ 重大合规问题：[✅ 无 / 🔴 X 项须立即升级]

执行 Skill： fraud-investigation（仅当有舞弊线索时）

□ 执行状态：[成功/失败/不适用]

□ 舞弊调查发现：
□ 舞弊类型：[...]
□ 涉及金额：[X] 万元
□ 涉及人员：[姓名/岗位]
□ 须升级：[✅ 是 / ⚠️ 否]

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第三步：整改跟踪

执行 Skill： audit-finding-tracking

□ 执行状态：[成功/失败/不适用]

□ 整改状态汇总（截至报告日）：
□ 高优先级须整改：[X] 项
□ 已整改完成：[X] 项
□ 整改中（未超期）：[X] 项
□ 超期未整改：[X] 项

□ 验证结果：
□ 已验证整改有效：[X] 项
□ 须二次验证：[X] 项

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第四步：综合管理报告

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内部审计管理报告
报告周期：[YYYY 年 X 季度 / 年度]
截止日期：[YYYY-MM-DD]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【核心结论】
整体内控健康度：[✅ 良好 / ⚠️ 存在重大缺陷 / 🔴 高风险]
审计计划执行率：[X]%

□ 审计计划执行：[一句话总结]
□ 重大发现：[一句话总结]
□ 整改健康度：[一句话总结]

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【一、审计计划执行情况】

□ 计划审计单位/流程：[X] 个
□ 实际完成：[X] 个
□ 执行率：[X]%
□ 偏差原因：[描述]

□ 高风险领域审计：
□ 已覆盖：[X] 个 / 计划 [X] 个

【二、审计发现汇总】

□ 发现总数：[X] 项
□ 🔴 Major（重大）：[X] 项
□ ⚠️ Moderate（中度）：[X] 项
□ ✅ Low（轻度）：[X] 项

□ 高优先级发现摘要：
□ [发现 1] — 影响 [财务/合规/运营] — 整改责任人 [X] — 整改期限 [YYYY-MM-DD]
□ [发现 2] — ...

【三、舞弊调查情况】（如有）

□ 启动调查：[X] 起
□ 涉及金额：[X] 万元
□ 已结案：[X] 起
□ 在调查中：[X] 起

【四、整改跟踪情况】

□ 整改率（已完成/须整改）：
□ 🔴 Major：[X]% 整改完成
□ ⚠️ Moderate：[X]% 整改完成

□ 超期未整改：[X] 项 — 已升级至 [CFO/CEO/审计委员会]

【五、风险评估与建议】

□ 整体内控状况：[✅ 良好 / ⚠️ 存在重大缺陷 / 🔴 高风险]
□ 主要风险领域：
□ [风险 1] — 建议 [描述]
□ [风险 2] — 建议 [描述]

【六、下期审计计划要点】

□ 高风险领域：[...]
□ 关注变化：[业务扩张/新系统/组织变动]

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编制人：[审计总监/审计经理]
审核人：[审计委员会主席]
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升级触发条件

• 发现 🔴 Major 缺陷
• 舞弊调查涉及管理层
• 财务影响 > [X] 万元
• 整改超期且被审计单位无合理解释
• 外部监管调查启动

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Finance Skills — internal-audit-master atomic skill