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name: ecl-disclosure description: > IFRS 9 / IFRS 7 信用风险披露 — 生成 ECL 变动表、Stage 转移说明、 宏观调整披露、敏感性分析和模型假设披露，满足监管和审计要求。 适用情形：季度末/年报披露前，风险经理配合 ecl-calculation 和 macro-forward-adjustment 结果生成正式披露文件。 argument-hint: "[评估截止日 YYYY-MM-DD] [报告类型：季报/年报]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: medium

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取豁免条件/披露格式要求。

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/ecl-disclosure — IFRS 9 / IFRS 7 信用风险披露

第一步：ECL 变动表（IFRS 7 规定）

□ 期初 → 期末 ECL 变动分解：

期初 ECL（[YYYY-MM-DD]）：[X] 万元

□ 本期净增加（减少）：
□ 新增敞口（期初无 → 期末有）：[X] 万元
□ 原有敞口 ECL 变化（模型重评）：[X] 万元
□ Stage 转移影响：
  → Stage 1 → 2：[X] 万元（增加拨备）
  → Stage 2 → 3：[X] 万元（增加拨备）
  → Stage 2 → 1：[X] 万元（减少拨备）
□ 收回/核销：[X] 万元
□ 宏观调整：[X] 万元

期末 ECL（[YYYY-MM-DD]）：[X] 万元

□ 变动勾稽：
□ 期初 [X] + 净增加 [X] = 期末 [X] — [✅ 勾稽正确 / ⚠️ 差异 X 万元]

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第二步：Stage 转移披露

□ 本期 Stage 转移汇总：

| 转移方向 | 敞口（万）| 占比 |
|----------|-----------|------|
| Stage 1 → Stage 2 | [X] | [X]% |
| Stage 1 → Stage 3 | [X] | [X]% |
| Stage 2 → Stage 1 | [X] | [X]% |
| Stage 2 → Stage 3 | [X] | [X]% |
| Stage 3 → Stage 2 | [X] | [X]% |

□ 主要转移原因说明（IFRS 7 要求）：
□ Stage 1 → Stage 2：[X] 个客户转移，主要原因 [PD 评级下降 / 逾期 30 天 / Watch List]
□ Stage 2 → Stage 3：[X] 个客户转移，主要原因 [逾期 90 天 / 违约]

□ 是否须单独披露重大转移：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 重大转移定义：敞口 > 合计敞口 [X]% 或 ECL 影响 > [X] 万元
□ 须单独披露：[X] 个客户 — [描述]

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第三步：宏观调整披露

□ 宏观调整方法说明：
□ 宏观因子：[GDP 增速 / 房价指数 / 行业指数]
□ 情景权重：[乐观 X]% / [基准 X]% / [悲观 X]%
□ 宏观调整对 ECL 的影响：[±X] 万元

□ 宏观假设与实际数据对比：
□ 假设 GDP [X]% vs 实际 [X]% — [✅ 接近 / ⚠️ 偏离]
□ 假设房价 [X]% vs 实际 [X]% — [✅ 接近 / ⚠️ 偏离]

□ 披露位置：IFRS 7 信用风险披露附注 — 宏观调整说明

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第四步：敏感性分析披露

□ 关键参数敏感性（IFRS 7 要求）：

□ PD 敏感性：
□ PD +10% → ECL 增加 [X] 万元
□ PD -10% → ECL 减少 [X] 万元

□ LGD 敏感性：
□ LGD +10% → ECL 增加 [X] 万元
□ LGD -10% → ECL 减少 [X] 万元

□ 宏观情景敏感性：
□ 悲观情景权重 +10% → ECL 增加 [X] 万元

□ 敏感性披露结论：
□ 整体 ECL 对 [PD / LGD / 宏观] 最敏感
□ 主要驱动因子：[变量名]

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第五步：模型假设披露

□ 模型假设披露（IFRS 9 要求）：

□ PD 假设：
□ 内部评级映射方法：[...]
□ 历史数据观察期：[X] 年
□ 前瞻调整方法：[情景加权 / 基准映射 / ...]
□ PD 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ LGD 假设：
□ 抵押品折价率：[X]%（不同抵押品类型分别列示）
□ 回收周期假设：[X] 个月
□ LGD 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ EAD 假设：
□ 表外敞口 CCF：[X]%（不同产品类型）
□ CCF 假设是否发生变化：[是/否 — 变化内容：...]

□ 豁免条件使用（如适用）：
□ 低信用风险豁免：[X] 个敞口 — 评级 [A-及以上]
□ 是否在附注披露：[✅ 是 / ⚠️ 否]

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第六步：审计配合与审批

□ 须提交审计的事项：
□ ECL 变动表：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]
□ Stage 转移说明：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]
□ 宏观调整方法：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]
□ 敏感性分析：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]
□ 模型假设变更：[✅ 已提供 / ☐ 待提供]

□ 审计调整意见：
□ 审计调整：[X] 万元（[增加/减少] ECL）
□ 调整原因：[...]
□ 是否须修改模型：[是/否]

□ 审批记录：
□ 风险总监（CRO）审批：[✅ 已审批 / ☐ 待审批]
□ CFO 审批：[✅ 已审批 / ☐ 待审批]

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输出格式

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IFRS 9 信用风险披露包
报告期：[YYYY 年 X 季度 / 年度]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【一、ECL 变动表】（IFRS 7）

□ 期初 ECL：[X] 万元
□ 本期净增加：[X] 万元
  □ 新增敞口：[X] 万元
  □ Stage 转移影响：[X] 万元
  □ 宏观调整：[X] 万元
  □ 收回/核销：[X] 万元
□ 期末 ECL：[X] 万元

【二、Stage 转移说明】

□ Stage 1 → 2：[X] 个 / [X] 万元
□ Stage 2 → 3：[X] 个 / [X] 万元
□ 主要转移原因：[描述]

【三、宏观调整披露】

□ 宏观因子：[...]
□ 情景权重：[乐观 X]% / [基准 X]% / [悲观 X]%
□ 前瞻调整影响：[±X] 万元

【四、敏感性分析】

□ PD +10% → ECL 增加 [X] 万元
□ LGD +10% → ECL 增加 [X] 万元
□ 悲观权重 +10% → ECL 增加 [X] 万元

【五、模型假设变更】

□ PD 假设变更：[是/否]
□ LGD 假设变更：[是/否]
□ EAD/CCF 假设变更：[是/否]
□ 变更对 ECL 的影响：[±X] 万元

【六、审计事项】

□ 审计调整：[X] 万元
□ 审计保留意见：[有/无]

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编制人：[风险经理]
审核人：[CRO / CFO]
提交日期：[YYYY-MM-DD]
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