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name: cost-center-performance description: > 成本中心绩效分析 — 分析各成本中心成本绩效，评估产出效率和成本控制水平。 适用情形：月度/季度成本中心绩效评估时执行，从 [ERP]/[COST]/[MES] 获取数据， 计算各成本中心单位成本/成本效率，评估绩效等级，归因差异来源。 核心：单位成本 + 成本效率 + 产能利用率 + 责任归属。 argument-hint: "[分析期间 YYYY年MM月] [分析维度：全成本中心/指定成本中心/指定期间]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（成本中心定义/产出计量/绩效标准）。

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/cost-center-performance — 成本中心绩效分析

Examples

→ 示例：用户说"帮我分析一下各成本中心的绩效，看看谁超支了"，系统应调用本技能，按成本中心执行绩效分析。

→ 示例：用户说"制造费用最近上涨明显，帮我找找是哪些科目带动的"，系统应调用本技能，执行制造费用变动归因分析。

→ 示例：用户说"新产线上线后成本超了 15%，帮我分析一下原因"，系统应调用本技能，评估新产线的成本超支原因。

第一步：获取成本中心数据

从 [ERP]/[COST]/[MES] 获取各成本中心数据：

□ 成本中心清单：[CC01]/[CC02]/[CC03]/[CC04]...
□ 成本中心类型：生产成本中心/费用成本中心

□ 获取字段：
  预算成本 | 实际成本 | 产出数量 | 差异

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第二步：生产成本中心分析

生产成本中心绩效：

□ 成本中心：[CC01] — [生产部 A 线]
□ 产品：[产品 A]

| 指标     | 预算     | 实际     | 差异     | 差异率
----------|----------|----------|----------|--------
总成本   | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
产出数量 | [X] 件  | [X] 件  | [±X] 件  | [±X%]
单位成本 | [X] 元/件| [X] 元/件| [±X] 元/件| [±X%]

□ 成本差异：[±XXX万]
□ 产量差异：[±X] 件
□ 单位成本差异：[±X] 元/件（[±X%]）

成本分解：

□ 直接材料成本：[XXX万]（[X%]）
□ 直接人工成本：[XXX万]（[X%]）
□ 制造费用：[XXX万]（[X%]）

□ 标准单位成本：[X] 元/件
□ 实际单位成本：[X] 元/件
□ 差异：[±X] 元/件

效率指标：

□ 产能利用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 良率：[X%]（目标 [X%]）
□ 人均产出：[X] 件/人（目标 [X] 件/人）
□ 机器利用率：[X%]（目标 [X%]）

绩效评价：

绩效等级：[A/B/C/D]

□ 成本控制：A（优于目标）/ B（符合目标）/ C（轻微超支）/ D（严重超支）
□ 产出效率：A（超产）/ B（达标）/ C（轻微不足）/ D（严重不足）
□ 质量水平：A（良率高）/ B（达标）/ C（轻微下降）/ D（质量问题）

综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]

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第三步：费用成本中心分析

费用成本中心绩效：

□ 成本中心：[CC10] — [销售一部]

| 指标       | 预算     | 实际     | 差异     | 差异率
------------|----------|----------|----------|--------
费用总计   | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
人员数量   | [X] 人  | [X] 人  | [±X] 人  | [±X%]
人均费用   | [X] 万/人| [X] 万/人| [±X] 万/人| [±X%]

费用结构：

□ 人员成本：[XXX万]（[X%]）
□ 差旅费：[XXX万]（[X%]）
□ 招待费：[XXX万]（[X%]）
□ 市场推广：[XXX万]（[X%]）
□ 其他：[XXX万]（[X%]）

效率指标：

□ 人均创收：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 费用创收比：[X]%（目标 [X]%）
□ 客户覆盖率：[X] 家/人（目标 [X] 家/人）

绩效评价：

绩效等级：[A/B/C/D]

□ 费用控制：A（优于目标）/ B（符合目标）/ C（轻微超支）/ D（严重超支）
□ 人均产出：A（高于目标）/ B（达标）/ C（轻微不足）/ D（严重不足）

综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]

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第四步：跨成本中心对比

成本中心横向对比：

| 成本中心 | 产出   | 实际成本 | 标准成本 | 差异   | 单位成本 | 绩效 |
|---------|--------|----------|----------|--------|----------|------|
[CC01]  | [X]件  | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [A] |
[CC02]  | [X]件  | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [B] |
[CC03]  | [X]件  | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [C] |

最佳/最差绩效：

□ 最佳绩效成本中心：[CC01] — 单位成本 [X] 元/件，低于标准 [X%]
□ 最差绩效成本中心：[CC03] — 单位成本 [X] 元/件，高于标准 [X%]

□ 差异原因分析：
  - [CC01] 优势：[...]
  - [CC03] 劣势：[...]

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第五步：生成成本中心绩效报告

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成本中心绩效分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【生产成本中心绩效】

□ 成本中心 [CC01] — [生产部 A 线] / [产品 A]：

| 指标     | 预算     | 实际     | 差异     | 状态
----------|----------|----------|----------|------
总成本   | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [✅/⚠️/🔴]
产出数量 | [X] 件  | [X] 件  | [±X] 件  | [✅/⚠️/🔴]
单位成本 | [X] 元/件| [X] 元/件| [±X] 元/件| [✅/⚠️/🔴]

□ 成本分解：
  - 直接材料：[XXX万]（[±X%]）
  - 直接人工：[XXX万]（[±X%]）
  - 制造费用：[XXX万]（[±X%]）

□ 效率指标：
  - 产能利用率：[X%]（目标 [X%]）
  - 良率：[X%]（目标 [X%]）
  - 人均产出：[X] 件/人（目标 [X] 件/人）

绩效等级：[A/B/C/D]
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]

□ 成本中心 [CC02] — [生产部 B 线] / [产品 B]：
[同上格式]

□ 成本中心 [CC03] — [生产部 C 线] / [产品 C]：
[同上格式]

【费用成本中心绩效】

□ 成本中心 [CC10] — [销售一部]：

| 指标     | 预算     | 实际     | 差异     | 状态
----------|----------|----------|----------|------
费用总计 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [✅/⚠️/🔴]
人均费用 | [X] 万/人| [X] 万/人| [±X] 万/人| [✅/⚠️/🔴]

□ 效率指标：
  - 人均创收：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
  - 费用创收比：[X]%（目标 [X]%）

绩效等级：[A/B/C/D]
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]

□ 成本中心 [CC20] — [管理部门]：
[同上格式]

【跨成本中心对比】

| 成本中心 | 单位成本 | vs 标准 | 绩效排名 |
|---------|----------|--------|----------|
[CC01]  | [X] 元/件 | [-X%]  | 第1名    |
[CC02]  | [X] 元/件 | [+X%]  | 第2名    |
[CC03]  | [X] 元/件 | [+X%]  | 第3名    |

□ 最佳实践（[CC01]）：
  - 成本控制方法：[...]
  - 可借鉴点：[...]

□ 须改善（[CC03]）：
  - 主要问题：[...]
  - 改善建议：[...]

【责任归属与改善】

□ [CC01] 责任归属：
  - 成本差异归因：[...]
  - 责任部门：[...]
  - 绩效奖励：[X] 元（节约额的 [X%]）

□ [CC03] 责任归属：
  - 成本差异归因：[...]
  - 责任部门：[...]
  - 改善计划：[描述] — 目标单位成本 [X] 元/件

【下月绩效目标】

□ [CC01] 目标单位成本：[X] 元/件（维持/提升）
□ [CC02] 目标单位成本：[X] 元/件（改善 [X%]）
□ [CC03] 目标单位成本：[X] 元/件（改善 [X%]）

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件

• 单个成本中心超支 > [X] 万
• 单位成本高于标准 > [X]%
• 产能利用率持续 < [X]%
• 连续 [X] 个月绩效为 D

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Finance Skills — cost-center-performance atomic skill