---

name: audit-committee-support description: > 审计委员会支持 — 为审计委员会提供专业支持，包括审计计划审阅、 审计发现跟踪、审计报告审阅和委员会议程管理。 适用情形：审计委员会会议前 [X] 天，或用户要求"准备 AC 材料"时执行。 核心：审计发现汇总 + 整改追踪 + 委员会议程设计。 argument-hint: "[会议日期 YYYY-MM-DD] [审计范围：财报/内控/合规] [须支持议题列表]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: high

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（审计委员会职责范围/报告标准/委员构成）。

---

/audit-committee-support — 审计委员会支持

Examples

→ 示例：用户说"审计委员会下周开会，需要准备一份内控缺陷整改进展汇报"，系统应调用本技能，生成专项汇报材料。

→ 示例：用户说"审计师要在审计委员会面前解释一下为什么要扩大内控测试范围"，系统应调用本技能，准备审计师陈述材料。

→ 示例：用户说"审计委员会问了一个问题：审计费用的分配逻辑是什么，需要准备答复"，系统应调用本技能，生成审计费用分析报告。

第一步：确认审计委员会职责边界

审计委员会标准职责：

□ 财务报告监督：
  → 审阅季度/年度财务报表
  → 监督财务报告质量
  → 审核重大会计判断

□ 内部审计监督：
  → 审阅内部审计计划
  → 跟踪审计发现整改
  → 评估内部审计有效性

□ 外部审计监督：
  → 审阅外部审计计划
  → 审核审计费用
  → 评估外部审计独立性

□ 内控监督：
  → SOX 合规状态
  → 重大内控缺陷整改进度

本次会议重点议题（根据委员要求确认）：

□ 审计范围：[财报审计/内控审计/合规审计]
□ 须上会议题：[列表]
□ 是否有闭门会议（仅独立董事）：[是/否]

---

第二步：收集审计材料

内部审计材料：

□ 本期内审完成情况：
  → 计划项目 [X] 个，实际完成 [X] 个
  → 完成项目：[列表]
  → 未完成项目：[列表] — 原因：[说明]

□ 重大审计发现汇总：
  → 发现数量：[X] 个
  → 高风险：[X] 个 | 中风险：[X] 个 | 低风险：[X] 个
  → 新增发现：[X] 个 | 已关闭：[X] 个

外部审计材料：

□ 外部审计进度（如适用）：
  → 审计阶段：[计划/执行/报告]
  → 预计完成日期：[YYYY-MM-DD]
  → 初步审计发现：[X] 个（尚在讨论中）

□ 审计费用：
  → 本期审计费用预算：[X] 万
  → 实际预计：[X] 万 — 差异原因：[说明]

内控缺陷整改追踪：

□ 重大缺陷：[X] 个
  → 已整改完成：[X] 个
  → 整改中：[X] 个 — 预计完成 [日期]
  → 未启动：[X] 个 — 原因：[说明]

□ 重要缺陷：[X] 个
  → 已整改完成：[X] 个
  → 整改中：[X] 个

---

第三步：准备委员会议程

议程设计：

□ 议程（参考，实际按委员要求调整）：

会议时长：[X] 小时

1. 上次会议纪要确认（[X] 分钟）
   → 行动项进展回顾

2. 内部审计报告（[X] 分钟）
   → 本期审计结果
   → 重大发现讨论
   → 整改跟踪

3. 外部审计进展（如适用）（[X] 分钟）
   → 审计计划执行
   → 初步发现

4. 财务报告审阅（[X] 分钟）
   → 关键会计判断
   → 重大会计估计变更

5. 内控状态报告（[X] 分钟）
   → SOX 合规状态
   → 缺陷整改进度

6. 其他事项（[X] 分钟）
   → 风险事项更新
   → 下次会议安排

材料准备清单：

□ 须为每位委员准备：
  → 会议议程（提前 [X] 天发送）
  → 审计报告（如须保密用单独附件）
  → 财务数据摘要（如须）
  → 上次会议行动项追踪表

□ 分发方式：[加密邮件/董秘通道]
□ 材料截止发送：[YYYY-MM-DD]（会议前 [X] 天）

---

第四步：审阅和确认

委员对议程的意见：

□ 是否有委员提出新增议题：[是/否] — [议题]
□ 是否有议题须调整讨论时长：[是/否] — [议题]
□ 是否有闭门讨论事项（如外部审计独立性）：[是/否]

材料审阅：

□ CFO 对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]
□ 内审负责人对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]
□ 外部审计师对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]

---

第五步：生成 AC 支持包

═══════════════════════════════════════
审计委员会支持包
会议日期：[YYYY-MM-DD]
分发日期：[YYYY-MM-DD]
保密级别：[机密]
═══════════════════════════════════════

【议程】
| 时间 | 议题 | 负责人 | 预计时长 |
|------|------|--------|---------|
| [时间] | 1. 上次会议纪要 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 2. 内审报告 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 3. 外审进展 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 4. 财务报告 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 5. 内控状态 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 6. 其他事项 | [姓名] | [X]分钟 |

【上期行动项追踪】
| 行动项 | 负责人 | 原计划完成 | 实际完成 | 状态 |
|--------|--------|-----------|---------|------|
| [行动1] | [姓名] | [日期] | [日期] | [✅/⚠️/🔴] |
| [行动2] | [姓名] | [日期] | [日期] | [✅/⚠️/🔴] |

【重大审计发现汇总】
| 发现 | 风险等级 | 影响 | 发现日期 | 整改状态 |
|------|---------|------|---------|---------|
| [发现1] | [高/中/低] | [科目/金额] | [日期] | [✅已关闭/🔴开放] |

【内控缺陷整改状态】
□ 重大缺陷：[X] 个 — 已整改 [X] 个，整改中 [X] 个
□ 重要缺陷：[X] 个 — 已整改 [X] 个，整改中 [X] 个

【须委员决议事项】
□ [事项1] — 建议决议：[批准/知悉/进一步审阅]
□ [事项2] — 建议决议：[批准/知悉/进一步审阅]

═══════════════════════════════════════
置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
材料状态：[✅ 可分发 / ⏳ 待委员确认]
═══════════════════════════════════════

---

升级触发条件

• 存在高风险审计发现须委员立即知悉
• 重大内控缺陷整改严重滞后（超过计划 [X] 个月）
• 外部审计师提出保留意见或无法表示意见的可能性
• 财务报告存在重大重述风险
• 委员对材料内容提出实质性异议
• 发现管理层舞弊或不当行为迹象

---

Finance Skills — audit-committee-support atomic skill