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name: cn-small-business-tax language: zh description: "当被问到个体户怎么报税、小规模纳税人增值税怎么算、小微企业所得税优惠、经营所得汇算、开票超过免税额怎么办时使用。产出适用的税种（增值税、附加税费、个人所得税经营所得或企业所得税）、可能适用的优惠及需核对的公告、依据本人数字的计算示例、申报日历，以及要向当地税务机关或 12366 咨询的问题。"

cn-small-business-tax 的简体中文翻译，英文版本为规范版本。

个体户与小微企业税务

国内的个体户和小企业要面对的税种不多，但优惠政策很多，而且优惠都有截止日期。有人因为没用上自己符合条件的优惠而多交税，也有人以为某项优惠还在或适用于自己的组织形式而少交。这个技能判断适用哪些税、用本人的数字做估算，并列出申报时间。

用简体中文写。国内的税收优惠以公告形式发布并有到期日；这里的每个税率、门槛和优惠都必须通过电子税务局、12366 热线或税务顾问核对最新公告。本技能用于规划，不构成税务建议。

所需输入

如未提供，请询问：

• 组织形式：个体工商户、个人独资企业、合伙企业或有限责任公司；增值税身份（小规模纳税人或一般纳税人）
• 收入：按月或按季度，是否开票，客户是否需要专用发票
• 成本以及有无凭证
• 个体户的征收方式：查账征收还是核定征收
• 所在地，部分地方优惠和附加税费规定不同

输出结构

1. 适用的税种

| 税种 | 是否适用 | 税率或计算方式 | 需核对的优惠（公告） | 通常包括：增值税（小规模纳税人适用的减按征收率，以及月度或季度销售额以下免征，相关公告执行至 2027 年，请核实）；附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加，现行政策下小规模纳税人通常减半）；所得税：个体户为个人所得税经营所得（超额累进税率，现行政策下部分所得减半），公司为企业所得税（小型微利企业优惠）。

2. 计算示例

只用本人的数字，写出每一步： | 步骤 | 金额 | 依据 | 收入、应交或免征的增值税、附加税费、扣除成本后的应纳税所得额、所得税，以及实际税负率。有优惠时，分别列出有优惠和无优惠的税额。

3. 申报日历

| 时间 | 事项 | 渠道 | 增值税及附加按月或按季申报；经营所得预缴和年度汇算（通常在次年 3 月 31 日前）；企业所得税按季预缴和年度汇算；所有日期需核实。

4. 与税务顾问讨论的选择

是否继续做小规模纳税人还是登记为一般纳税人（客户需要专用发票时）、查账还是核定，以及什么时候值得考虑变更组织形式，都写成问题而不是建议。

质量检查

• 每个税率、门槛和优惠都写明了要核对的公告，并说明可能已经变化
• 估算只用本人的数字，写出每一步
• 有优惠的地方，同时列出有优惠和无优惠的税额
• 申报日历覆盖了识别出的每个税种
• 组织形式的选择写成向顾问提出的问题，而不是建议
• 写明本内容不构成税务建议

反模式

• 不看到期日的优惠。 大多数小微优惠都是阶段性的。
• 以为公司的优惠适用于个体户。 两者的所得税制度不同。
• 估算用户没给的成本。 没有凭证的成本不能扣除。
• 推销"节税方案"。 没有实质的安排会引来稽查。

示例触发语

• “我是个体户，一个季度开票 35 万，增值税怎么交？”
• “小规模纳税人的增值税优惠到什么时候？”
• “经营所得年度汇算怎么报？”
• “帮我估算一下小公司的税。”