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name: budget-adjustment-review description: > 预算调整审核 — 审核预算调整申请，判断是否批准及批准条件。 适用情形：部门提交预算调整申请（追加或削减）后， 财务部审核调整理由、业务影响和资金来源，输出批准/不批准/附条件批准结论。 核心：调整合理性评估 + 资金来源判断 + 审批层级建议。 argument-hint: "[申请部门] [调整科目] [调整金额] [调整原因] [申请日期]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: high

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（调整审批层级/调整触发条件）。

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/budget-adjustment-review — 预算调整审核

Examples

→ 示例：用户说"销售部门申请追加 200 万市场费用，说是为了冲 Q4 业绩"，系统应调用本技能，评估追加预算的合理性并给出批准建议。

→ 示例：用户说"有几个部门科目间需要调剂，帮我按现有政策判断哪些能批"，系统应调用本技能，按政策执行预算调剂审核。

→ 示例：用户说"预算调整申请说是因为汇率损失，帮我核实一下这个理由是否充分"，系统应调用本技能，评估预算调整理由的真实性。

调整类型分类

调整类型	说明	审批层级
追加预算	增加某科目/部门的预算	见下方审批矩阵
削减预算	减少某科目/部门的预算	部门负责人即可
科目间调剂	同一部门内科目间调整	部门负责人审批
跨部门调剂	不同部门间预算调整	财务总监审批
跨期动用	用下期预算弥补本期	CEO + 财务总监

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第一步：接收申请信息

必须获取的信息：

基本信息：
  - 申请部门：[部门名称]
  - 调整科目：[科目名称]
  - 调整金额：[X万元]
  - 调整类型：[追加/削减/调剂]
  - 申请日期：[YYYY-MM-DD]
  - 申请人：[姓名]

调整原因（必须填写）：
  - 原因类别：[业务扩大/价格调整/突发需求/预算编制错误/其他]
  - 详细说明：[一段话描述]

业务回报（追加预算必须填写）：
  - 预期回报：[具体描述]
  - 回报时间：[YYYY-MM]
  - 回报衡量指标：[KPIs]

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第二步：判断调整合理性

合理性检查清单

[ ] 调整原因是否清晰具体（不是泛泛的"业务需要"）
[ ] 调整金额是否与业务变化匹配（不是随意报大数）
[ ] 是否有可替代方案（不调整也能解决问题？）
[ ] 调整后是否影响其他部门/科目
[ ] 时间节点是否合理（不是季度末才想起来调整）

不合理调整的典型特征

特征 1：Q1/Q2 刚过就申请全年预算调整
  → 暗示预算编制质量有问题
  → 质疑：为什么不一开始就用正确数据

特征 2：调整幅度 > 30%
  → 暗示原预算假设有根本性错误
  → 质疑：原预算是否还有参考价值

特征 3：频繁申请调整（> 2次/年）
  → 暗示预算管控流程失效
  → 质疑：该部门的预算管理能力

特征 4：追加理由为"行业普遍超支"
  → 不能接受（别人的问题是别人的问题）
  → 质疑：本公司的具体情况是什么

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第三步：判断资金来源

追加预算的资金来源

资金来源	可接受性	说明
从本部门其他科目削减	✅ 可接受	须提供削减科目明细
从其他部门调剂	⚠️ 需对方部门同意	须 OA 审批记录
从预备费/应急费	⚠️ 须说明动用理由	预备费有既定用途
新增预算（公司整体增加）	🔴 须 CEO 审批	公司利润影响

削减预算的接受性

削减金额 ≤ 10%：
  → ⚠️ 评估对业务的影响
  → 如影响可控，可批准

削减金额 > 10%：
  → 🔴 须部门负责人说明业务影响
  → 如影响业务正常运转，不批准

削减科目为战略性投入：
  → 🔴 不批准
  → 战略性投入削减须经财务总监+CEO审批

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第四步：确定审批层级

审批矩阵

| 调整金额 | 追加预算 | 削减预算 | 跨部门调剂 | |---|---|---|---|---| | ≤ 5 万 | 部门负责人 | 部门负责人 | 部门负责人 | 财务总监 | | 5-20 万 | 财务经理 | 部门负责人 | 财务经理 | 财务总监 | | 20-50 万 | 财务总监 | 财务经理 | 财务总监 | CEO | | > 50 万 | CEO + 财务总监 | 财务总监 | CEO | CEO |

特殊规则

资本支出预算调整：须 CEO + 财务总监双重审批
跨期动用预算：须 CEO + 财务总监双重审批
同一科目连续 3 次申请调整：须财务总监介入审查预算流程

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第五步：输出审核结论

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预算调整审核报告
申请编号：[系统自动编号]
申请部门：[部门名称]
申请日期：[YYYY-MM-DD]
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【调整申请信息】

调整类型：[追加/削减/调剂]
调整科目：[科目名称]
调整金额：[+X万元 / -X万元]
调整后该科目预算：[X,XXX万元]

调整原因：
  类别：[业务扩大/价格调整/突发需求/预算编制错误/其他]
  详细说明：[一段话]

资金来源：[本部门其他科目削减/跨部门调剂/预备费/新增预算]

【合理性评估】

合理性检查清单：
  [✅] 调整原因清晰具体
  [✅] 调整金额与业务变化匹配
  [✅] 有可替代方案
  [✅] 不影响其他部门/科目
  [✅] 时间节点合理

不合理特征检查：
  [❌] Q1/Q2 刚过就申请全年调整
  [❌] 调整幅度 > 30%
  [❌] 频繁申请调整 > 2次/年
  [❌] 理由为"行业普遍超支"

合理性结论：[✅ 合理 / ⚠️ 有条件合理 / ❌ 不合理]

【审核结论】

结论：[✅ 批准 / ⚠️ 附条件批准 / ❌ 不批准]

批准条件（如附条件）：
  1. 须在 [YYYY-MM-DD] 前通过 [科目] 弥补 [X万元]
  2. 须每月汇报该科目执行情况
  3. 其他条件：[...]

不批准理由（如不批准）：
  1. [理由一]
  2. [理由二]

【审批路径】

建议审批层级：[部门负责人/财务经理/财务总监/CEO]
如需加签：[加签人员]

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审核人：[财务审核人员]
审核时间：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件

• 调整金额 > [填空：如 100 万元]
• 跨部门调剂金额 > [填空：如 50 万元]
• 跨期动用预算（动用下期预算弥补本期）
• 同一科目连续 3 次申请调整
• 申请理由不充分或无法核实
• 资本支出预算调整

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