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name: annual-audit-planning description: > 年度审计计划制定 — 风险导向审计方法，识别高风险领域， 合理分配审计资源，制定本年度内部审计计划。 适用情形：审计总监/经理在每年 Q4 制定下一年度审计计划时执行， 或年中根据风险变化调整计划时执行。 argument-hint: "[计划年度 YYYY] [当前审计资源：X 人]" last_reviewed: 2026-06 version: 1.0.0 risk_level: medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取审计范围/高风险领域定义/审计标准。

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/annual-audit-planning — 年度审计计划制定

第一步：风险评估与优先级排序

□ 收集风险信息：
□ 上年度审计发现分布
□ 重大风险事件（舞弊/投诉/监管处罚）
□ 业务/组织变化（扩张/并购/系统上线）
□ 行业风险趋势

□ 风险评分（可能性 × 影响）：
□ 🔴 高风险：可能性 [高/中] × 影响 [高/中] → 优先审计
□ ⚠️ 中风险：可能性 [中/低] × 影响 [中/高] → 常规审计
□ ✅ 低风险：可能性 [低] × 影响 [低/中] → 可延后或合并

□ 高风险领域清单（来自 CLAUDE.md）：
□ 🔴 现金/银行存款管理
□ 🔴 采购与付款循环
□ 🔴 收入与收款循环
□ 🔴 关联交易
□ 🔴 舞弊高发岗位
□ ⚠️ 存货管理
□ ⚠️ 固定资产管理
□ ⚠️ 税务合规

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第二步：确定审计范围

□ 被审计单位/流程清单：
□ 全资子公司：[X] 家 → 选择 [X] 家
□ 控股子公司：[X] 家 → 选择 [X] 家
□ 分支机构/事业部：[X] 个 → 选择 [X] 个
□ 总部职能部门：[X] 个 → 选择 [X] 个
□ 专项流程审计：[X] 个

□ 审计类型分布：
□ 全面审计（覆盖多个流程）：[X] 项
□ 专项审计（单一流程深挖）：[X] 项
□ 持续审计（高风险流程实时监控）：[X] 项

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第三步：资源配置

□ 可用审计资源：
□ 审计人员：[X] 人
□ 可用人天：[X] 人天（每年）

□ 资源配置：
□ 高风险领域（每个 [X] 人天）：[X] 人天
□ 中风险领域（每个 [X] 人天）：[X] 人天
□ 低风险领域（每个 [X] 人天）：[X] 人天
□ 管理/报告/整改跟踪：[X] 人天
□ 总需求：[X] 人天 vs 可用 [X] 人天

□ 是否需要外包/外部专家：[是/否]
□ 外包内容：[...]

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第四步：编制年度审计计划

□ 年度审计日历：
□ Q1：[审计项 1/2] — 负责人 [X]
□ Q2：[审计项 3/4] — 负责人 [X]
□ Q3：[审计项 5/6] — 负责人 [X]
□ Q4：[年度审计总结 + 下年计划制定]

□ 重大审计里程碑：
□ Q1 末：完成上年度整改验证报告
□ Q2 末：中期审计报告
□ Q3 末：专项审计报告
□ Q4 末：年度审计总结 + 下年计划初稿

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输出格式

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[YYYY] 年度内部审计计划
编制人：[审计总监]
审核人：[审计委员会主席]
批准日期：[YYYY-MM-DD]
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【一、风险评估结果】

□ 高风险领域（须优先覆盖）：
□ [领域 1] — 风险评分 [高] — 建议审计时间 [Q1/Q2]
□ [领域 2] — 风险评分 [高] — 建议审计时间 [Q1/Q2]

□ 中风险领域（常规覆盖）：
□ [领域 3] — 风险评分 [中]

□ 低风险领域（选择性覆盖）：
□ [领域 4] — 风险评分 [低]

【二、审计范围】

□ 全年计划审计：[X] 个单位/流程
□ 全面审计：[X] 项
□ 专项审计：[X] 项
□ 持续审计：[X] 项

【三、资源需求】

□ 人天需求：[X] 人天
□ 可用资源：[X] 人天
□ 缺口：[X] 人天 → 解决方案 [描述]

【四、审计日历】

| 季度 | 审计项目 | 负责人 | 预计天数 | 备注 |
|------|----------|--------|----------|------|
| Q1 | [项目1] | [姓名] | [X] | |
| Q2 | [项目2] | [姓名] | [X] | |
| ... | ... | ... | ... | |

【五、须审计委员会关注事项】

□ [事项 1]
□ [事项 2]

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